Calcula los impuestos de tu operación inmobiliaria

Impuesto que pagas al comprar una vivienda de segunda mano a un particular.

El TPO grava la compra de inmuebles entre particulares (vivienda usada). El tipo lo fija cada comunidad autónoma y se aplica sobre el mayor entre el precio escriturado y el valor de referencia catastral.

Es el IVA que pagas al promotor cuando compras vivienda nueva.

Cuando compras una vivienda nueva al promotor, en lugar de TPO pagas IVA: 10 % en vivienda general, 4 % en VPO de régimen especial o promoción pública. En Canarias se sustituye por el IGIC.

Es el equivalente al IVA, pero en Canarias.

En Canarias no se aplica el IVA español. El IGIC tiene tipos propios: en vivienda hay un tipo reducido del 5 % y un superreducido del 3 % en supuestos tasados.

Impuesto que pagas por la escritura pública en el notario.

AJD grava las escrituras notariales con objeto valuable e inscribibles. En compraventa de vivienda nueva se paga AJD además del IVA; en compraventa usada con TPO, no se paga (incompatibilidad estructural). El tipo lo fija cada CCAA (0,75 % – 1,5 %).

Si vendes con beneficio, pagas IRPF por la ganancia patrimonial.

Al vender un inmueble, la ganancia (valor de venta menos valor de adquisición fiscal) tributa en la base del ahorro del IRPF al 19 %, 21 %, 23 %, 27 % o 30 % según el importe. Hay exenciones por reinversión en vivienda habitual y para mayores de 65 años.

Si el vendedor es no residente fiscal, el comprador retiene el 3 % del precio.

Cuando el vendedor no es residente fiscal en España, el comprador (sea residente o no) debe retener e ingresar el 3 % del precio mediante el modelo 211 como pago a cuenta del IRNR del vendedor.

Lo pagan quien recibe una herencia o una donación.

Las herencias y donaciones de inmuebles tributan por ISD. Las reglas estatales son supletorias: cada CCAA puede aprobar reducciones, escalas y bonificaciones propias muy diferentes. Plazos: 30 días hábiles en donaciones, 6 meses prorrogables en herencias.

Impuesto del ayuntamiento sobre el incremento de valor del suelo urbano.

Se devenga al transmitir un inmueble urbano (compraventa, herencia, donación). La base se puede calcular por el método objetivo (valor catastral del suelo × coeficiente legal según años de tenencia) o por el incremento real si es inferior. El tipo lo fija cada ayuntamiento, máximo 30 %.

Valor mínimo fijado por Catastro que se usa como base mínima en TPO e ISD.

Desde 2022, la base imponible de TPO e ISD en inmuebles no puede ser inferior al valor de referencia que publica Catastro. Si tu precio escriturado es menor, Hacienda calcula los impuestos sobre el valor de referencia. Puedes consultarlo en sedecatastro.gob.es.

Aquella en la que resides al menos 3 años de forma continuada.

Para Hacienda, vivienda habitual es la que constituye la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de al menos 3 años (con excepciones). Da acceso a beneficios fiscales: exención por reinversión, exención >65 años, reducción ISD del 95 % por herencia.

I: descendientes < 21. II: > 21, cónyuge, ascendientes. III: hermanos, sobrinos. IV: extraños.

El ISD clasifica a los adquirentes en 4 grupos según parentesco con el causante/donante. A menor grupo, mayores reducciones y menor multiplicador. Grupo I: descendientes y adoptados menores de 21 años. Grupo II: descendientes ≥ 21, cónyuges, ascendientes. Grupo III: colaterales 2º y 3º grado (hermanos, sobrinos), ascendientes y descendientes por afinidad. Grupo IV: colaterales 4º grado y extraños.

Si reinviertes el dinero de la venta en otra vivienda habitual, no pagas IRPF (total o parcial).

La ganancia por venta de tu vivienda habitual queda exenta si reinviertes el importe obtenido en otra vivienda habitual en un plazo de 2 años (antes o después). Si reinviertes solo una parte, la exención es proporcional.

Si tienes más de 65 y vendes tu vivienda habitual, la ganancia queda exenta del IRPF.

Las personas mayores de 65 años (o en situación de dependencia severa/gran dependencia) están exentas del IRPF por la transmisión, onerosa o lucrativa, de su vivienda habitual. No hay obligación de reinvertir.

El valor sobre el que se calcula el impuesto, antes de aplicar reducciones.

La base imponible es la valoración inicial del hecho gravado (precio, valor del inmueble, ganancia patrimonial…). Sobre ella se aplican reducciones autonómicas para obtener la base liquidable, y luego el tipo de gravamen.

Base imponible menos las reducciones aplicables. Es sobre la que se aplica la tarifa.

Una vez restadas las reducciones legales (por parentesco, vivienda habitual, etc.), la base imponible se convierte en base liquidable. Es el importe sobre el que se aplica la escala progresiva del impuesto.

Multiplica la cuota íntegra según parentesco y patrimonio preexistente del que recibe.

El ISD aplica un coeficiente multiplicador sobre la cuota íntegra que depende del grupo de parentesco (I, II, III, IV) y del patrimonio preexistente del adquirente. Empieza en 1,0000 (grupos I-II, patrimonio < 402.678 €) y sube hasta 2,4000 en el peor caso.

Viviendas protegidas con precio limitado y beneficios fiscales.

Las VPO son viviendas con precio máximo regulado por la administración y dirigidas a colectivos con renta limitada. Tributan por IVA al 4 % (régimen especial / promoción pública) y pueden acceder a reducciones específicas en TPO y AJD.

Norma del ayuntamiento que fija tipos, coeficientes y bonificaciones de impuestos locales.

Cada ayuntamiento aprueba anualmente su ordenanza fiscal, que regula el IBI, la plusvalía municipal (IIVTNU), la tasa de basuras, etc. El tipo IIVTNU puede ser cualquier valor entre 0 % y 30 % y las bonificaciones varían mucho. Suele publicarse en el BOP de la provincia o en la sede electrónica municipal.

Mortis causa = por fallecimiento (herencia). Inter vivos = entre vivos (donación).

El ISD se aplica tanto a transmisiones mortis causa (herencias, legados) como inter vivos (donaciones). Tienen distintas reducciones, plazos y a veces tipos diferentes: las mortis causa típicamente disfrutan de más beneficios fiscales.

Formulario que usa el comprador para ingresar el 3 % retenido al vendedor no residente.

Cuando el vendedor no es residente fiscal en España, el comprador debe retener el 3 % del precio y presentar el Modelo 211 en el plazo de un mes desde la firma. Esa cantidad es un pago a cuenta del IRNR que el vendedor regularizará con el Modelo 210.

La parte del valor catastral total que corresponde al terreno (no a la construcción).

El valor catastral total de un inmueble se divide en suelo + construcción. Solo el componente de suelo se usa para calcular la plusvalía municipal por el método objetivo. Lo puedes consultar en el último recibo del IBI o en la sede del Catastro.

Cuando varios copropietarios disuelven la propiedad y uno se queda con el bien compensando al resto.

Acto por el cual los copropietarios de un bien indiviso (vivienda heredada, comprada en pareja, etc.) acuerdan que uno se quede con la propiedad completa a cambio de pagar en metálico al resto el valor de su parte. Tributa por AJD sobre el valor de la parte adquirida (no por TPO), lo que la hace MUCHO más barata que vender la cuota al copropietario. Si la compensación supera la parte proporcional, el exceso sí tributa por TPO.